И без того невысокие доходы от вкладов для многих граждан вскоре станут еще ниже. Это произойдет, даже если банки не будут снижать ставки: с нового года вводится налог на доходы по крупным вкладам.
С 1 января выплаченные проценты по всем валютным вкладам и счетам, а также по рублевым вкладам со ставкой выше 1% годовых будут облагаться 13%-ным налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Каждому вкладчику положен вычет – освобождение от налога совокупного годового дохода по всем вкладам и счетам в размере ключевой ставки, умноженной на 1 млн руб., (то есть 42 500 руб. при текущей ставке ЦБ). Все, что с 1 января будет начислено сверх этой суммы, попадет под НДФЛ. Информацию о начисленном доходе на вклады физлиц банки будут передавать в Федеральную налоговую службу (ФНС). Та просуммирует доходы каждого вкладчика по итогам календарного года и отправит ему налоговое уведомление с суммой (учетом вычета), которую следует уплатить. Такой закон вступил в силу 1 апреля 2020 г.
Поэтому некоторые вкладчики, накопившие в банках более миллиона рублей, уже начали искать пути обойти или минимизировать налог хотя бы в первое время.
Проценты вперед
В принятой редакции Налогового кодекса под налог попадают проценты, которые будут выплачены в 2021 г., не только по будущим вкладам, но и по вкладам, открытым в 2020 г. или ранее. Правда, ЦБ предложил внести в кодекс поправки, отменяющие НДФЛ с доходов, начисленных до 2021 г., но они пока не приняты.
Вероятно, поэтому в последнее время среди клиентов банков оживился спрос на прежде малопопулярные депозиты с выплатой дохода в начале срока. Проценты за весь срок такого вклада выплачиваются единовременно в первый рабочий день, следующий за днем внесения денег во вклад. «Если проценты по такому вкладу будут выплачены до 1 января 2021 г., будут действовать старые правила и налогообложения – НДФЛ взиматься не будет», – говорит налоговый менеджер Guskov Associate Константин Асабин.
До середины лета депозиты с авансовой выплатой дохода были экзотикой – их предлагали лишь два-три банка из топ-100 по портфелю вкладов населения. Теперь таких вкладов становится больше. По данным маркетплейса «Сравни.ру», сейчас такие депозиты предлагают два банка из топ-10 по портфелю вкладов (Газпромбанк и «Открытие»), а также «ОТП банк», Экспобанк, Форбанк и еще несколько банков.
«Открытие» в августе добавило опцию «выплата процентов в начале срока» к двум своим флагманским вкладам («Надежный» и «Надежный промо»). Тогда же в Экспобанке появился вклад «Проценты вперед». «ОТП банк» запустил депозит «Проценты сразу» всего месяц назад, а Форбанк – с 30 октября.
«Абсолют банк» планирует выпустить аналогичный продукт в конце ноября, сообщил VTimes директор департамента розничных продуктов банка Виталий Костюкевич: тарифы на согласовании.«МТС банк», по словам его представителя, сейчас прорабатывает возможность введения такой технологии выплаты дохода, но решение пока не принято.
Вкладчики распробовали аванс
Банкиры утверждают, что вклады с авансовой выплатой процентов сейчас стали востребованы, но отказываются признать связь этого с введением налога на доходы по вкладам.
«Мы ввели новую схему выплаты процентов согласно пожеланиям клиентов, которые хотели в 2020 г. получить проценты по вкладам, заканчивающимся в 2021 г.», – объясняет начальник управления сберегательного и инвестиционного бизнеса «Открытия» Александр Бородкин. По его оценке, сейчас около 1% вкладов оформляется с выплатой процентов вперед, а средний чек по ним выше, чем по вкладам с выплатой в конце срока.
Газпромбанк предложил клиентам вклад «Чемпионский» с выплатой дохода в начале срока чуть более года назад. И, по словам его представителя, в октябре этого года спрос на него вырос по сравнению с сентябрем: в октябре таких вкладов было открыто более 3 млрд руб. На сколько всего выросли рублевые вклады в октябре, банк не раскрыл (в сентябре все вклады в ГПБ увеличились на 27 млрд руб.).
После появления вклада «Проценты сразу» в «ОТП банке» в октябре на 17% возросло количество открытий вкладов (по сравнению с сентябрем), сообщила пресс-служба банка. Помимо этого клиенты охотно переоформляют вклады и переходят на новый продукт – в среднем каждый седьмой клиент выбирает вклад «Проценты сразу» для переоформления; средняя сумма вклада – более 1 млн руб., рассказал представитель ОТП.
Вклады с авансовой системой начисления процентов сейчас весьма востребованы, говорит Костюкевич, поэтому «Абсолют банк» ожидает дополнительный приток вкладов после внедрения такого продукта.
Налоговая оптимизация
Отмена налоговых льгот для физических лиц в отношении дохода от вкладов почти не оставляет возможностей для оптимизации, констатируют опрошенные VTimes юристы. «Дробление суммы на несколько вкладов в разных банках не спасет вкладчика – банки передают сведения в ФНС, налоговая сама их просуммирует и исчислит налог с общей суммы», – говорит ведущий юрисконсульт «КСК групп» Ирина Михеева. Но все же варианты экономии на налоге есть при соблюдении определенных условий:
- Оптимизировать налог на вклады имеет смысл лишь лицам с совокупными вложениями во всех валютах свыше 1 млн руб.
- Вклады с выплатой всех процентов в начале срока позволят один раз вывести доход от вложений из-под НДФЛ, напоминают юристы. Ставки вкладов с опцией «Проценты вперед» немного уступают депозитам с выплатой дохода в конце срока. К примеру, «Открытие» по полугодовому вкладу платит 4,5% годовых в начале срока и 4,6% в конце, по двухлетнему – 3,7 и 4% соответственно. Если в такой вклад размещаются средства сверх льготного миллиона, то после налога от ставки 4,6% годовых останется лишь 4% и получить проценты в начале срока, очевидно, выгоднее. В каждом конкретном случае вкладчику нужно сделать расчет выигрыша от экономии на налоге и потерь от сниженной ставки, чтобы понять, стоит ли овчинка выделки.
- Обновленный Налоговый кодекс не предлагает в целях налогообложения учитывать доходы или объем вкладов родственников или аффилированных лиц вкладчика, НДФЛ рассчитывается исходя из доходов по счетам каждого налогоплательщика отдельно, обращают внимание Асабин и Михеева. Поэтому одним из вариантов оптимизации налога, по их мнению, может быть открытие вкладов на сумму до 1 млн руб. на родственников. Открывать вклад согласно Гражданскому кодексу можно даже на несовершеннолетнего ребенка от 14 лет, напоминает Асабин. «Однако, прежде чем воспользоваться этим вариантом, необходимо оценить риски, в частности, нет ли у родственников долгов по исполнительным производствам. В противном случае есть риск удовлетворения суммы задолженности за счет вашего вклада», – предупреждает Михеева.
